Erfbelasting berekenen

Bij een erfenis is niet altijd meteen duidelijk hoeveel erfbelasting verschuldigd is. Dat hangt af van de omvang van de nalatenschap, uw relatie tot de overledene (tariefgroep) en de vrijstellingen die van toepassing zijn. Voor partners, kinderen en andere erfgenamen gelden namelijk verschillende bedragen.

Ik breng uw specifieke situatie in kaart en reken de verschuldigde erfbelasting voor u door, inclusief de vrijstellingen waar u recht op heeft. Zo weet u precies waar u aan toe bent, zonder zelf door de fiscale regels te hoeven ploegen.

Net als bij de inkomstenbelasting- en btw-aangifte lever ik het eindproduct volledig en overzichtelijk af. De aangifte erfbelasting staat compleet voor u klaar, zodat u deze direct kunt overnemen en indienen.

Let op: voor juridische zaken rond een testament of de verdeling van een nalatenschap verwijs ik u door naar een notaris. Ik richt me op de fiscale berekening.

Wij wonen samen zonder te trouwen. Geldt de partnervrijstelling dan ook?

Niet automatisch. U komt in aanmerking met een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgverplichting, of wanneer u ten minste vijf jaar onafgebroken op hetzelfde adres staat ingeschreven en aan de overige fiscale partnervoorwaarden voldoet. Zonder een van beide valt u in de groep overige erfgenamen: € 2.769 vrijgesteld en 30% tot 40% tarief. Het verschil loopt eenvoudig in de tienduizenden euro’s.

Welke kosten mag ik van de nalatenschap aftrekken?

De schulden van de overledene tellen mee: hypotheek, leningen en openstaande rekeningen. Ook de kosten van de begrafenis of crematie zijn aftrekbaar, voor zover die niet door een uitvaartverzekering zijn gedekt. De kosten van de executeur en van het afwikkelen van de nalatenschap zijn dat niet. Dat onderscheid wordt vaak verkeerd toegepast.

Waarom gaat mijn partnervrijstelling omlaag door een nabestaandenpensioen?

Dat heet pensioenimputatie. De helft van de waarde van een partnerpensioen of nabestaandenlijfrente wordt op de partnervrijstelling in mindering gebracht, omdat die uitkering zelf onbelast is. De vrijstelling zakt daarbij nooit onder het wettelijk minimum van € 213.915 in 2026. Hoe groot de korting precies uitvalt hangt af van de hoogte van het pensioen en uw leeftijd.

Moeten de kinderen betalen terwijl zij nog niets ontvangen?

Bij de wettelijke verdeling krijgt de langstlevende partner de hele nalatenschap en houden de kinderen een niet-opeisbare vordering. Over die vordering is wel direct erfbelasting verschuldigd, terwijl er nog geen geld vrijkomt. In de praktijk voldoet de langstlevende die aanslag. Bij de waardering van de vordering wordt rekening gehouden met de levensverwachting van de langstlevende, wat het belaste bedrag drukt.

Kan ik de erfbelasting nog beperken na het overlijden?

De ruimte is beperkt, maar niet nul. Een testament kan een keuzemogelijkheid bevatten, bijvoorbeeld een opvullegaat of een afvullegaat, waarmee de verdeling tussen langstlevende en kinderen binnen een termijn nog kan worden bijgestuurd. Ook de wijze waarop een woning wordt gewaardeerd en de vraag welke schulden meetellen, kunnen verschil maken. Verreweg de meeste besparing zit echter in de jaren daarvoor, met schenkingen tijdens leven.

Wat als de nalatenschap vooral uit een woning bestaat?

Voor de erfbelasting wordt een woning gewaardeerd op de WOZ-waarde van het jaar van overlijden, waarbij u mag kiezen voor die van het volgende jaar als dat gunstiger uitpakt. Is er weinig liquide vermogen, dan kan de aanslag alsnog fors zijn. In dat geval is uitstel van betaling of een tijdelijke financiering vaak de praktische route, mits u dat op tijd aankaart.